J溧水哪有教手工帳的地方？會計做賬的常見問題

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1、公司銷售給出的傭金、返點、回扣等，會計如何做賬?

　　先要分清傭金、回扣、返點給誰了。如果給單位了，做銷售折扣與現(xiàn)金折扣都無不可。未開發(fā)票，做銷售折扣;已開發(fā)票，做現(xiàn)金折扣。如果給個人了，做賬就費勁 了，這種事多見不得光。有的企業(yè)會找發(fā)票報銷，有的會做成無票服務(wù)費，這兩種做法都有稅務(wù)風(fēng)險。正確做法是做成勞務(wù)費，并代扣個稅。

　　2、票抬頭錯寫了兩個字，開票方用簽字筆改正后，在改正的地方重新加蓋發(fā)票章予以確認，這張發(fā)票是有效的嗎?

　　發(fā)票是不能涂改的，如果開具有錯誤，需要重新開具。發(fā)票開錯了，修改錯處后補蓋發(fā)票章，這是很常見的做法，有些地方稅務(wù)局甚至認可此做法。嚴格來說，此做法是錯誤的。

　　3、公司找單位或個人借款，會計該如何做賬，支付的利息能稅前扣除嗎?

　　企業(yè)找個人或其他公司拆借資金，會計做賬時應(yīng)記“其他應(yīng)付款”，不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務(wù)代開發(fā)票，沒有發(fā)票是不能稅前扣除的。但并非取得了發(fā)票就能全額扣除，還有一個要求，所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除。

　　4、喝飲料時再來一瓶，會計如何做賬呢?

　　常見的有四種方法：①視同銷售，該法無比正確，如果會計真這么做，老板鼻子要氣歪;②視同促銷費用，將飲料成本計入銷售費用，但要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進項稅;③與正常銷售合一塊確定收入，等于做低平均銷售價格;④不做賬務(wù)處理。我傾向采用方法③，但需要與稅務(wù)溝通。

　　5、公司租用民居一套，月租金4000元，房東到稅務(wù)局代開發(fā)票，稅金由企業(yè)承擔(dān)?請問企業(yè)承擔(dān)的稅金如何做分錄?

　　要求房東到稅務(wù)局代開公司抬頭的發(fā)票，稅金由公司承擔(dān)。做賬方法有二：①借：管理費用4000，營業(yè)外支出200，貸：現(xiàn)金4200，注意代房東交的稅不能 在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點(含稅)，借：管理費用4211，貸：現(xiàn)金4211。上述兩方法，方法②對企業(yè)更有利。

　　6、地稅局返給企業(yè)的個稅手續(xù)費，會計該如何做賬呢?

　　地稅給企業(yè)退回個稅手續(xù)費，本質(zhì)是地稅給予會計人員一點酬勞，因為會計人員幫了地稅的忙。會計分錄正解應(yīng)該是，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款——會計人員。 會計人員領(lǐng)這筆錢時無需交個稅。如果公司把這筆錢記到了“營業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收入”，說明老板想截留這筆錢。

　　7、用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)贈實收資本，需要交個稅嗎?

　　所有者權(quán)益轉(zhuǎn)贈實收資本，自然人股東需要交個稅嗎?①由股東出資溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本，不需交個稅;②其他途徑形成的資本公積轉(zhuǎn)實收資本需要交個 稅;③盈余公積轉(zhuǎn)實收資本，需要交個稅;④未分配利潤轉(zhuǎn)實收資本，需要交個稅。從本質(zhì)上講，②③④是公司經(jīng)營中形成的利潤，①是股東自己的投入。

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